Você sabe exatamente quanto sua empresa paga de IRPJ e CSLL? Muitos empresários desconhecem como esses tributos são calculados e acabam pagando mais do que deveriam — ou, pior ainda, deixando de cumprir suas obrigações corretamente, o que pode gerar multas pesadas.
Neste guia completo e atualizado, você vai entender de forma clara o que são IRPJ e CSLL, como funcionam em cada regime tributário, quais alíquotas são aplicadas e como calcular corretamente. Ao final, você terá maior segurança para planejar melhor sua tributação ou orientar seus clientes com precisão.
O que são IRPJ e CSLL
O IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) é um tributo federal obrigatório que incide sobre o lucro das empresas. Ele é devido por todas as pessoas jurídicas, exceto os optantes pelo MEI.
A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) também é um tributo federal, criado com a finalidade de financiar a seguridade social. Ela segue regras semelhantes ao IRPJ, sendo apurada com base no lucro da empresa.
Ambos são cobrados de acordo com o regime de tributação escolhido: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real.
O livro reúne de forma simples e prática os principais temas relacionados à apuração do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) sob a ótica do lucro real. COMPRE AGORA MESMO NO PORTAL DA AMAZON.
Alíquotas do IRPJ e CSLL em 2025
No Lucro Presumido, o IRPJ é de 15% sobre a base presumida, com adicional de 10% quando o lucro excede R$ 20.000,00 mensais. Já a CSLL tem uma alíquota de 9%.
No Lucro Real, os mesmos percentuais se aplicam, porém incidem sobre o lucro efetivamente apurado. No Simples Nacional, o IRPJ e a CSLL estão incluídos no DAS e sua apuração é feita de forma simplificada, conforme o anexo da atividade.
Cálculo do IRPJ e CSLL no Lucro Presumido
Imagine uma empresa prestadora de serviços que faturou R$ 100.000,00 no trimestre. A base de cálculo do IRPJ é de 32% sobre esse valor (presunção para serviços). Portanto, o lucro presumido é de R$ 32.000,00.
Sobre esse lucro, aplica-se 15% de IRPJ, resultando em R$ 4.800,00. Como o lucro não ultrapassou R$ 60.000,00 no trimestre, não há adicional de 10%. A CSLL, com base de 32% e alíquota de 9%, totaliza R$ 2.880,00.
Logo, o total de IRPJ e CSLL a pagar nesse período seria R$ 7.680,00.
Cálculo do IRPJ e CSLL no Lucro Real
Agora considere uma empresa com lucro real apurado de R$ 100.000,00 no trimestre. O IRPJ será de 15% sobre esse valor, ou seja, R$ 15.000,00, mais o adicional de 10% sobre R$ 40.000,00 (parte que excede R$ 60.000,00), somando R$ 4.000,00. O total do IRPJ será de R$ 19.000,00.
A CSLL será de 9% sobre os R$ 100.000,00, resultando em R$ 9.000,00. Somando os dois tributos, o total será de R$ 28.000,00 no trimestre.
Esse regime exige escrituração contábil completa e é mais indicado para empresas com margens muito baixas ou com prejuízos compensáveis.
Periodicidade de apuração
Tanto o IRPJ quanto a CSLL podem ser apurados trimestralmente ou anualmente no Lucro Real. No Lucro Presumido, a apuração é sempre trimestral. No Simples Nacional, o cálculo é feito mensalmente dentro do DAS, com base no faturamento bruto.
Como reduzir legalmente os valores pagos
Uma forma de reduzir a carga tributária é escolher o regime mais adequado com base em projeções realistas. Também é possível compensar prejuízos fiscais no Lucro Real, ajustar o planejamento de despesas e deduções, e utilizar corretamente incentivos fiscais. Para isso, o acompanhamento por um contador especializado é indispensável.
Diferenças entre IRPJ e CSLL
Embora ambos incidem sobre o lucro, o IRPJ é um imposto e a CSLL uma contribuição. Eles possuem alíquotas diferentes e finalidades distintas. Além disso, o IRPJ possui uma faixa adicional de 10% quando há lucro elevado, o que não se aplica à CSLL.
Quem está isento
Algumas entidades sem fins lucrativos, como associações civis, fundações e igrejas, podem ser isentas do IRPJ e da CSLL, desde que cumpram requisitos legais específicos. Empresas optantes pelo Simples Nacional não estão isentas, mas têm uma apuração diferenciada.
A escolha do regime tributário mais vantajoso pode representar uma economia significativa e, por isso, deve ser feita com base em análises reais.
Se você é empresário, considere revisar seus demonstrativos com um contador e simular cenários de tributação. Se você é contador, utilize esse conhecimento para orientar melhor seus clientes e oferecer soluções de planejamento tributário mais eficazes.
